Daňový systém určuje daňové zaťaženie organizácie, výšku odpočtov jednotlivého podnikateľa alebo právnickej osoby v prospech štátu. Podnikateľské subjekty si musia zvoliť túto možnosť, aby sa minimalizovali ich náklady. Zároveň by nemalo dochádzať k porušovaniu zákona, pretože ak sa zistí, vinník môže byť braný na zodpovednosť, ako aj nútený kompenzovať rozdiel medzi nezaplatenými sumami..
Ak uvažujete o tom, ako zvoliť optimálny daňový systém, je nevyhnutná kompetentná analýza rôznych ukazovateľov. To vám pomôže nájsť správnu voľbu pre vašu organizáciu. Takto bude možné ušetriť pracovný kapitál, zvýšiť ziskovosť podniku a následne zvýšiť čistý zisk.
Obsah článku
- Druhy daňových systémov
- Porovnávacia tabuľka
- zistenie
Hlavné typy daňových systémov
1. Všeobecný režim (OSNO)
Tento systém je tradičný a nesie najväčšiu záťaž pre podnikateľský subjekt. Je potrebné platiť daň z príjmu (20% pre právnické osoby a 13% pre podnikateľov), ako aj daň z pridanej hodnoty, majetok organizácií a ďalšie zákonné poplatky stanovené zákonom..
Pros. Univerzálnosť, dobre zavedené pravidlá práce, rýchle vybavenie.
Zápory. Najväčšie daňové zaťaženie podnikateľského subjektu, komplexný výpočet DPH, potreba prilákať odborníka tretej strany (účtovníka).
2. Zjednodušený režim, „zjednodušený“ (USN)
Tento systém je najatraktívnejší pre podnikateľov a LLC, pretože záťaž podnikateľského subjektu je oveľa nižšia. Všetky dane sa nahrádzajú jednotnou sadzbou 6% „príjmu“ prijatého z podnikania (z obratu) alebo 15% čistého zisku („príjem mínus náklady“). „Zjednodušené podnikanie“ však bolo pôvodne vytvorené s cieľom podporovať rozvojové podnikanie, a preto nie všetci podnikatelia a právnické osoby budú môcť splniť jeho požiadavky..
Pros. Ľahké zaťaženie, flexibilný základ dane, možnosť nezahrnúť náklady do výpočtu dane, schopnosť kompenzovať predtým vyplatené prostriedky znížením zisku.
Zápory. Prísne požiadavky na organizáciu týkajúce sa príjmu (nie viac ako 60 miliónov rubľov ročne), základného imania (nemalo by obsahovať viac ako 25% majetku inej spoločnosti), štruktúry (pobočky by nemali byť prítomné), povolania (zoznam obmedzení je uvedený v článku 2.1 článku 346.12 Ruský daňový zákon).
3. Daň z pripísaného príjmu, „imputovaný príjem“ (UTII)
Nepochybnou výhodou tohto systému je zaplatenie jednej dane štátu namiesto niekoľkých poplatkov. Daň z pripísaného príjmu sa uplatňuje na pomerne malú škálu činností podnikateľských subjektov. Sú to maloobchodné služby, služby dočasného pobytu, catering, služby súvisiace s údržbou a skladovaním automobilov, ako aj niektoré ďalšie.
Pros. Predvídateľnosť, zníženie poistných platieb do fondov o 50% (pre právnické osoby), jednoduchý výpočet záťaže, schopnosť pracovať bez pomoci účtovníka, zasielanie správ poštou, dobré zdaňovacie obdobie (štvrťrok), nedostatok registračných pokladníc.
Zápory. Distribúcia do úzkeho okruhu činností, pevnej veľkosti, je regulovaná regulačnými aktmi miestnej správy, počet zamestnancov by nemal presiahnuť 100 ľudí, základné imanie by malo byť 75% alebo viac bez prostriedkov iných spoločností.
4. Zjednotená poľnohospodárska daň (URN)
Tento daňový systém bol vyvinutý pre tých, ktorí vytvárajú, spracovávajú a predávajú poľnohospodárske výrobky a ryby. Zjednotená sociálna daň vo všeobecnosti pripomína zjednodušený daňový systém ako sadzbu (6% z príjmu) a absenciu ďalších poplatkov. Tento systém však môžu využívať iba poľnohospodárske organizácie a za predpokladu, že zisk z predaja výrobkov alebo rýb tvorí najmenej 70% zisku.
Pros. Nízke zaťaženie podnikov (iba 6%), nedostatok DPH a majetková daň.
Zápory. Úzky okruh predmetov, na ktoré sa pravidlá vzťahujú (iba organizácie zaoberajúce sa poľnohospodárstvom), ťažkosti s uplatňovaním v praxi, špecializácia (príjmy z organizácie poľnohospodárskych výrobkov by mali zaberať najmenej 70%).
5. Patentový režim (PSN)
PSN je navrhnutý špeciálne na podporu jednotlivých podnikateľov a na zjednodušenie ich činnosti. Tento daňový systém sa podobá UTII, ale vzťahuje sa iba na podnikateľov, ktorí nezamestnávajú viac ako 15 ľudí a nevyrábajú viac ako 60 miliónov rubľov ročne..
Pros. Znížený základ dane, minimálne vykazovanie, znížené platby poistného, možnosť uplatnenia patentu na určité časové obdobie (1-12 mesiacov), nedostatok hotovosti
Zápory. Platnosť patentu iba vo vydávajúcom regióne, prihláška iba na osobitný subjekt (individuálny podnikateľ), prísne požiadavky na zamestnancov (nie viac ako 15 osôb), príjem (nie viac ako 60 miliónov rubľov za 12 mesiacov), druh činnosti (uvedený v článku 2 ods. 2) 346,43 daňového poriadku).
6. Zmiešané (kombinované)
Daňové právne predpisy Ruska nezakazujú používanie viacerých daňových systémov naraz, čo je vhodné pre veľké organizácie, ktoré vykonávajú veľké množstvo činností. Komplexný výpočet platieb v prospech organizácií však predstavuje riziko „prekabátenia“ seba samého, pričom môže spôsobiť chyby, ktoré môžu následne hrať negatívnu úlohu..
Pros. Prispôsobenie zdanenia požiadavkám konkrétneho podnikateľského subjektu, schopnosť znížiť celkové daňové zaťaženie, dynamická zmena podmienok podnikania.
Zápory. Zložité výpočty vyžadujúce zapojenie odborníka, možnosť výskytu chýb, potrebu neustáleho podávania správ.
↑ Späť na obsah
Porovnávacia tabuľka daňových systémov
| Systémové zobrazenie | Základ dane | Čisté zdaňovanie príjmu | Frekvencia a zásady podávania správ | počty | Požiadavky na predmet (pre právnické osoby) | Odpis výšky výdavkov zo základu dane |
| OCHO | Predmet dane z príjmu, DPH, daň z nehnuteľnosti | Platí sa iba DPH (mínus odpočty dane) | Štvrťrok osobitne pre každú daň | Samostatný register pre každú daň | Žiadne obmedzenia | Odpísané všetky primerané výdavky, zdokumentované |
| USN | 6% z príjmu alebo 15% z čistého zisku (príjem mínus náklady) | 6% z príjmov (ak je základom dane z príjmov), 1% z príjmov (ak je základom dane čistý zisk) | Ročné, jednoduché, najneskôr 31. marca každého roka | Kniha účtov výdavkov a príjmov | Nie viac ako 100 ľudí v štáte, nie viac ako 60 miliónov rubľov príjmu, nie viac ako 100 miliónov rubľov fixných aktív, nie viac ako 25% aktív iných právnických osôb | Výdavky môžu byť odpísané iba v rámci zjednodušeného daňového systému s platbou 6% z príjmov štátu a nie všetkým (zoznam je obmedzený zákonom) |
| UTII | Výšku platieb určuje regulačný akt | Platí sa pevne stanovená suma stanovená regulačným opatrením. | Štvrťrok, najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania | Žiadne účtovníctvo | Pôsobenie na určitý druh činnosti (stravovanie, údržba strojov atď.), Dodržiavanie legislatívnych kritérií pre tento druh činnosti | Náklady nie sú odpočítateľné |
| Zjednotená poľnohospodárska daň | 6% „Výnosy mínus náklady“ | Pri absencii zisku nie je možné potvrdiť status a požiadať o USCH | Ročné, jednoduché, najneskôr 31. marca každého roka | Kniha účtov výdavkov a príjmov | Pri činnostiach v oblasti poľnohospodárstva alebo chovu rýb by priemerný počet zamestnancov nemal byť v sledovanom období vyšší ako 300 osôb, čo je 70% zisku - z poľnohospodárstva alebo rýb, ktoré využívajú vlastné alebo prenajaté plavidlá na údržbu rybolovu. | Môžete odpisovať, ak to nie je v rozpore so zákonom |
| PSN | Výšku platieb určuje miestny regulačný akt. | Nie je k dispozícii | Nevzdáva sa | Patent sa udeľuje na 1-12 mesiacov v rámci kalendárneho roka | Iba pre podnikateľov s ročným príjmom nepresahujúcim 12 miliónov rubľov, s počtom zamestnancov najviac 15 osôb | Náklady nie sú odpočítateľné |
↑ Späť na obsah
vie, ako zvoliť optimálny daňový systém:
- Rozhodnite o právnej forme. OSNO, USN, UTII a UEHN sú vhodné pre individuálnych podnikateľov aj právnické osoby, PSN - iba IP.
- Vypočítajte očakávané príjmy. Pri výbere optimálneho daňového systému je potrebné sa zamerať predovšetkým na rozsah budúcich činností. Najjednoduchšou a najpredvídateľnejšou formou je zjednodušený daňový systém, ktorý je vhodný pre väčšinu podnikateľov a organizácií. Má zmysel ísť do všeobecného systému iba vtedy, ak je zisk stabilný a vysoký..
- Urobte záver, do akej činnosti sa chystáte zapojiť. CES a UTII sú vhodné iba pre úzky okruh organizácií a individuálnych podnikateľov. OSNO a STS sú univerzálne, ale druhá forma je vždy výhodnejšia kvôli nižšiemu základu dane.
- Skontrolujte, či vaša právna forma spadá do zjednodušeného daňového systému. V tomto prípade by spoločnosť nemala zamestnávať viac ako 100 ľudí a jej zisk by nemal prekročiť 60 miliónov rubľov ročne.
- Vypočítajte, ktorý je výhodnejší: USN alebo UTII. „Impregnácia“ v mnohých oblastiach činnosti je rentabilnejšia (napríklad v oblasti verejného stravovania), pretože čistý zisk nebude viazaný na príjmy. Vo všeobecnom prípade je však „zjednodušenou“ optimálnou formou zdanenia.
- Rozhodnite o type STS. Ak bude problematické zdokumentovať väčšinu výdavkov, je lepšie urobiť z daňového základu iba príjem a platiť štátu 6% jeho sumy. Ak je ziskovosť vyššia ako 40%, je vhodné ako objekt stanoviť „výnosy“. Výška príspevkov štátu bude omnoho menšia. V opačnom prípade sa rozhodnite pre zjednodušený daňový systém so základňou „príjem mínus náklady“: bude rentabilnejšie, ak budú všetky náklady zdokumentované a ziskovosť je nižšia ako 6,7%. Pri ziskovosti v rozmedzí 6,8 - 40% je potrebné sa zamerať na príjem.
- .
