Štát dáva daňovým poplatníkom právo vybrať si v prospech konkrétnej možnosti zdanenia. Preto sa novo registrovaný podnikateľ zaujíma o najpohodlnejšiu a najvýhodnejšiu možnosť. Vo väčšine prípadov je všeobecný režim pre malé podniky nerentabilný z dôvodu vysokého daňového zaťaženia, takže výber je medzi STS a SPE. Čo si vybrať?
Správne zvolený režim šetrí jednotlivým podnikateľom značné sumy v rozpočtových platbách. Preto musíte brať výber vážne.
Výhody USN
Zjednodušený daňový systém má osobitný režim určený pre malé a stredné podniky a má niekoľko výhod:
- Nízke náklady na pracovnú silu. Manažér nemusí zamestnávať účtovníka, aby porozumel mnohým správam a platbám do rozpočtu. Je to dosť jednoduché.
- Relatívne nízke daňové zaťaženie. V súlade s vybranou možnosťou STS „Výnosy“ alebo „Výnosy mínus náklady“ sa sadzba dane bude pohybovať od 6% skutočne získaných prostriedkov do 15% príjmov, znížená o sumu výdavkov. Platba do rozpočtu sa môže znížiť platením štvrťročného poistného.
Na výber tohto systému musia byť splnené nasledujúce podmienky:
- Počet zamestnancov za kalendárne obdobie nie je vyšší ako 100
- Príjmy až do výšky 150 miliónov ročne
- Činnosť vylučuje kategórie, ako sú záložne, právnici, notári, jednotliví daňovníci z poľnohospodárskeho odvetvia, organizácie zaoberajúce sa hazardnými hrami..
Výhody PSN
Majiteľ firmy zapojený do patentu ho môže použiť vo svojej práci jeden druh činnosti. Jeho výberom nahradí hlava platby, ako napríklad daň z príjmu fyzických osôb, DPH, daň z príjmu, zníži daňové zaťaženie spoločnosti. Výhody použitia tohto dokumentu sú tieto:
- Výška zaplateného poplatku závisí od odhadovaného príjmu..
- SP si vyberá dobu platnosti tohto dokumentu od mesiaca do roka.
- Ľahké účtovníctvo.
Čo je spoločné?
Na určenie vhodnej možnosti musíte pochopiť, čo je spoločné a aké sú rozdiely medzi týmito špeciálnymi režimami:
- „Zjednodušené“ a PSN navrhujú ľahké použitie, v oboch režimoch si to podnikateľ dokáže vybaviť sám. V prípade zjednodušeného systému musíte platiť štvrťročné zálohové platby a každých 12 mesiacov podať daňové priznanie daňovému inšpektorovi. Pri používaní patentu nemusíte predkladať žiadne správy, platiť certifikát iba včas a splniť všetky vyššie uvedené podmienky.
- Obidva spôsoby účtovania majú obmedzenia v počte zamestnaných zamestnancov, iba pre zjednodušený režim je to 100 osôb, s patentom - 15 osôb.
- Povinnosť platiť daň z príjmu fyzických osôb, DPH, daň z príjmu a majetok nahrádzajú oba osobitné režimy. To výrazne uľahčuje prácu jednotlivého podnikateľa a navyše znižuje jeho náklady..
Aké sú významné rozdiely medzi týmito režimami?
- V rámci zjednodušeného daňového systému sa berú do úvahy skutočné príjmy, na základe ktorých sa vypočítava platba 6% z príjmu alebo 15% z príjmu zníženého o sumu výdavkov. Patent predpokladá pevnú sumu nezávislú od skutočného príjmu. Ak sa berie do úvahy potenciálny príjem jednotlivého podnikateľa. Ak obrat presiahne sumu tohto príjmu, nemusí sa platiť daň, a ak sa tento riadok nedosiahne, kontrola nevráti zaplatené peniaze. Preto pre primeraný výber opcie potrebujete vedieť, aký peňažný tok sa očakáva počas roka.
- Vďaka zjednodušenému systému je možné platbu vo výške 6% znížiť o sumu zaplatených príspevkov IP, pričom PSN takúto možnosť neexistuje. Vedúci ich zaplatí nad rámec osvedčenia o práve na vykonávanie svojej činnosti.
- Platnosť povolenia je obmedzená na obdobie jedného mesiaca až jedného roka.. Ak platíte 12 mesiacov, nemôžete peniaze vrátiť, ak spoločnosť prestane existovať. Môžete predĺžiť jeho platnosť. Druhá možnosť spočíva v nadčasovom používaní za vyššie uvedených podmienok..
Čo si vybrať IP: USN alebo patent?
Po zvážení všetkých výhod a nevýhod týchto dvoch alternatív je záver nasledujúci. Samostatný podnikateľ s jedným typom činnosti, ktorý spĺňa požiadavky tohto režimu, so zamestnancami do 15 osôb, ktorí sú si istí, že jeho príjem bude vyšší ako minimálny možný peňažný tok, a bude so ziskom budovať svoju prácu v rámci patentového systému..
Jednotliví podnikatelia, ktorí pochybujú o stabilných príjmoch a plánujú počet zamestnancov od 16 do 100 osôb, by mali venovať pozornosť zjednodušenému daňovému systému.
Zoberme si príklad dvoch podnikateľov. Obaja sa rozhodli opraviť nábytok, obaja žijú v regióne Saratov. Majú sklon k rôznym daňovým režimom: jeden do zjednodušeného daňového systému, druhý do daňového systému.
| Daňový systém | STS 6% | PSN | STS 6% | PSN |
| Počet zamestnancov | 12 | 0 | ||
| Druh činnosti | Oprava nábytku | Oprava nábytku | ||
| Príjmy za rok | 1700000 | 1700000 | ||
| Paušálne poistné na príspevky na dôchodok 2018. | 32385 | 32385 | ||
| Poistné IP za príspevky na dôchodky nad 300 000 rubľov | (1700000 - 3 000 000) * 1% = 14 000 | (1700000 - 3 000 000) * 1% = 14 000 | ||
| Poistné pre zamestnancov s priemernou mzdou 15 000 | (12 * 15000) * 30% = 54000 | 0 | ||
| Celková daň | 1700000 * 6% = 102000 Poistné je 100385, takže daň môže byť znížená o 50% Daň = 51000 | 52650 | 1700000 * 6% = 102000 Poistné je 46385, takže o túto sumu môžete daň znížiť. Daň = 55615 | 8100 |
Pri druhej možnosti, keď si podnikateľ poradí sám, budú náklady na používanie patentu nižšie. Výpočet sumy pevnej platby sa vykonáva na odkaz https://patent.nalog.ru/info/. Podmienky pre výpočet sú jeho platnosť, rozsah, druh činnosti, počet zamestnancov. Podnikateľ musí nezávisle vypočítať odhadované platobné zaťaženie rozpočtu, pričom si vyberie najvhodnejšie konkrétne pre svoju situáciu. Pri zmene ukazovateľov môžete zmeniť výber včasným podaním žiadosti na kontrolu.
