Pri zakladaní spoločnosti je potrebné okrem názvu a typu činnosti, jej umiestnenia, počtu zamestnancov a ďalších faktorov zvoliť aj daňový systém. V Rusku existujú 4 daňové systémy: Všeobecné; Zjednodušený systém; Zjednotená poľnohospodárska daň (poľnohospodárska daň) a jednotná daň z pripísaných príjmov.
Zjednodušený daňový systém
V rámci zjednodušeného daňového systému sú organizácie oslobodené od dane: DPH, zisky, majetok, príspevky FSS. Namiesto týchto daní je potrebné časovo rozlíšiť a zaplatiť vypočítanú STS. Ak chcete použiť zjednodušený systém, musíte to oznámiť daňovému úradu.
Zjednodušený systém je 2 typov:
- Systém, podľa ktorého je daň 6% z „príjmu“.
- Systém, podľa ktorého je daň 15% zo sumy rovnajúcej sa „príjmu mínus náklady“.
Vypočítaná daň UST
Daň STS sa považuje za sadzbu dane vynásobenú základom dane. Spoločnosti, ktoré si vybrali systém výpočtu výšky príjmu (6%) po období vykazovania, zvážia a zaplatia zálohovú platbu, ktorá sa ďalej počíta na základe časového rozlíšenia. STS je povolené znížiť o sumu príspevkov PFR nie viac ako 50%.
Spoločnosti, ktoré sa rozhodli pre systém príjmov a výdavkov (15%), vypočítavajú a platia 15% daň na základe časového rozlíšenia. Rovnako ako v prípade systému šiestich percent sa daň zníži o sumu príspevkov PFR, ale o viac ako 50%. Vypočítaná daň sa zaplatí najneskôr do dvadsiateho piateho dňa mesiaca, ktorý bude nasledovať po vykazovanom období..Príklad výpočtu vypočítanej dane na zjednodušený daňový systém so sadzbou 6% (príjem):
- Spoločnosť používa zjednodušený systém zjednodušeného daňového systému s objektom „príjem“. Vypočítame STS pre rok.
- Ročný príjem za rok: 8 miliónov rubľov.
- Daň STS sa rovná 480 tisíc rubľov (8 miliónov x 6%). Vypočítaná daň sa môže znížiť najviac o 50 percent z dôvodu príspevkov a príspevkov do Dôchodkového fondu a Fondu sociálneho poistenia.
- Celkový mzdový fond za mesiac je 200 tisíc rubľov. Ročná výška mzdy sa ukázala ako 2 milióny 400 tisíc (200 tisíc x 12).
- Platby v FIU sú 528 tisíc rubľov (2 milióny 400 tisíc x 22%).
- Platby do FFOMS sa rovnajú 122 tisíc 400 rubľov (2 milióny 400 tisíc x 5,1%).
- Platby FSS za dočasné postihnutie sa rovnajú 69 tisíc 600 rubľov (2 milióny 400 tisíc x 2,9%).
- Platby do Fondu sociálneho poistenia pre prípad úrazu sú 4 000 800 rubľov (2 milióny 400 tisíc rubľov x 0,2%).
Pridáme všetky prevody: 528.000 + 122.400 + 69.600 + 4 800. Dostaneme sumu 724,800 rubľov. Vypočítanú daň môžeme znížiť o 50%. A časť našich príspevkov sa nebude počítať a budú „vyhorieť“. Vypočítaná daň bude 240 000 (480 000 - (480 000 x 50%))
Príklad výpočtu vypočítanej dane na zjednodušený daňový systém vo výške 15% (príjem - náklady):
- Vypočítanú daň vypočítame v zjednodušenom daňovom systéme.
- Príjmy za tento rok sú 8 miliónov rubľov a dokumentované výdavky (mzdy, nájomné, kancelárske potreby atď.) Zostali 3 milióny 500 tisíc rubľov.
- Ročná daň predstavovala 675 tisíc rubľov ((8 miliónov až 3 milióny, 500 tisíc) x 15%). Predpokladajme, že náklady na fondy dosiahli rovnako ako v predchádzajúcom príklade 724 tisíc 800 rubľov. Daň vypočítaná pre platbu je: 337 500 (675 000 - (675 000 x 50%)).
Min. Daň USN
Minimálna daň v zjednodušenom daňovom systéme sa považuje za jednopercentnú sadzbu dane vynásobenú sumou príjmu v zdaňovacom období. Platí sa iba vtedy, ak je jeho hodnota vyššia ako vypočítaná pätnásťpercentná daň (príjmy - výdavky). Rozdiel medzi vypočítanou a minimálnou daňou je zahrnutý v odložených nákladoch.
Uvádzame príklad. LLC má ku koncu roka tieto ukazovatele:
- Príjmy - 1 milión rubľov, výdavky - 940 tisíc rubľov.
- Daň vypočítaná zjednodušeným daňovým systémom bola 9 000 rubľov: (1 milión rubľov - 940 tisíc) * 15%.
- Minimálna daň je 10 000 rubľov: (1 milión rubľov) * 1%.
V tomto prípade je potrebné zaplatiť minimálnu daň 10 000 rubľov, pretože je to viac ako vypočítaná daň STS (9 000 rubľov).
Rozdiel medzi vypočítanou a minimálnou daňou USN
Vypočítaná daň STS je teda daň, ktorú platia všetky organizácie a jednotliví podnikatelia v systéme príjmu 6% (príjem) av systéme (príjem mínus náklady) - 15%.
Minimálna daň sa rovná 1% všetkých príjmov spoločnosti a platí sa, iba ak je vypočítaná daň v rámci systému príjmov a výdavkov nižšia ako minimálna. Z toho vyplýva, že rozdiel medzi týmito dvoma daňami vo vlastnostiach ich výpočtu a vo výške.
