Jedným z najnaliehavejších problémov v podnikaní je vyplácanie povinných platieb do rozpočtov. Ak sa rozhodnete organizovať svoje podnikanie pomocou všeobecného daňového systému, stretnete sa s povinnosťou platiť dane, vrátane. o zisku organizácií a pridanej hodnote. Pozrime sa na tieto pojmy..
Daň zo zisku organizácie
Platitelia už môžu byť určení podľa mena - to organizácia. Pre podnikateľov sa nahrádza daňou z príjmu fyzických osôb.
Pokúsme sa pochopiť základné pojmy v najjednoduchšom príklade..
Povedzme, že LLC "Camomile" vyrába a predáva kancelársky nábytok. LLC "Cornflower" a IP Morkovkin ho kúpia. A spoločnosť získava materiály na výrobu od IP Sorokin a LLC "Buttercup".
Po predaji nábytku získa harmanček zisk, ktorý je následne zdanený. Na jej výpočet je potrebné odpočítať od sumy, ktorú zákazníci dostali, náklady, ktoré vznikli pri výrobe nábytku. tj odpočítať sumu peňazí zaplatených za materiály spoločnosti IP Sorokin a LLC „Buttercup“, ktoré išli platiť zamestnancom, prenajímali priemyselné priestory atď. Jedným slovom, všetky náklady priamo súvisia s výrobou. Toto musí byť zdokumentované. Výsledná suma sa nazýva základ dane..
Mimochodom, pri výpočte ziskov sa nezohľadňujú príjmy a výdavky. Ich zoznam je definovaný v Článok 251 a Článok 270 daňového poriadku Ruskej federácie.
Následne sa musí výsledná suma vynásobiť sadzbou dane, ktorá sa vo všeobecných prípadoch 20% (vrátane nášho príkladu), ale existujú aj iné sadzby, ktoré sú uvedené v článku 284 daňového poriadku.
Nasledujúce kľúčové pojmy sú: daň a správa obdobie. Na konci prvého z nich - základ dane je stanovený, podľa výsledkov druhého je potrebné predložiť hlásenia. V tomto prípade je zdaňovacím obdobím kalendárny rok a každý štvrťrok sa vykáže ako vykazujúce obdobie..Lehota splatnosti závisí od obdobia, za ktoré sa vypočítava, a od príslušného postupu výpočtu záloh. Napríklad náš „Daisy“ neplatí mesačné zálohové platby, čo znamená, že konečný termín na vyplácanie štvrťročných záloh pripadá na 28. apríla, 28. júla a 28. októbra. Ročná daň sa bude musieť zaplatiť do 28. marca budúceho roka. Dátumy sa určujú na základe článku 287 daňového poriadku Ruskej federácie. Zároveň musíte predložiť vyhlásenia.
DPH
Platia to organizácie aj jednotliví podnikatelia..
Takže naša LLC "Camomile" urobila tabuľku, vypočítala náklady na jej výrobu a určila, berúc do úvahy zastavený zisk, jeho cenu. Ďalej sa táto cena zvyšuje o 20% (to je to, koľko sa od 1. januára 2019 tvorí celková sadzba DPH, stále existujú prípady, keď sa sadzby 0% a 10% uplatňujú podľa článku 164 daňového poriadku Ruskej federácie). Toto je cena, ktorú kupujúci uvidia a zaplatia harmančekovi. tj v rámci ceny tovaru predávajúceho, ktorý je súčasťou spoločného daňového systému, kupujúci platia DPH.
Ďalej LLC „Camomile“ musí zaplatiť DPH prijatú ako súčasť hodnoty tovaru do rozpočtu. Nezabudnite však, že na výrobu nábytku organizácia nakupovala materiály od spoločnosti IP Sorokin (nachádza sa na USN) a od spoločnosti LLC „Buttercup“ (umiestnenej na spoločnom systéme). Takže v cene tovaru prijatého od Buttercup zaplatila Chamomile DPH a teraz môže znížiť svoju splatnú DPH o sumu DPH zaplatenú v cene dodávateľovi. Tomu sa hovorí - uplatniť odpočet dane. Aby bolo možné odpočet poskytnúť, musíte mať vystavené faktúry a primárne doklady podľa požiadaviek daňového poriadku..
Môže sa stať, že LLC Romashka v určitom štvrťroku zaplatí viac DPH ako súčasť ceny materiálu, ako v rovnakom štvrťroku, ktorý dostane od svojich zákazníkov ako súčasť ceny. Potom bude organizácia schopná uhradiť ju z rozpočtu. Rozhodnutie o vrátení dane sa prijíma na základe výsledkov administratívneho auditu.Ak je harmanček v posledných troch mesiacoch menej ako dva milióny, bude môcť byť oslobodený od platenia dane za podmienok stanovených v Článok 145 daňového poriadku.
Pri vykonávaní operácií uvedených v bode nemusíte platiť DPH Článok 149 kód.
Prevod platieb do rozpočtu a predkladanie výkazov štvrťročne do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po poslednom štvrťroku.
Odhaľujeme podobnosť daní
- Obe sa platia, keď daňovník uplatňuje všeobecný daňový systém..
- Základná sadzba na ne od januára 2019 je 20%.
- Ak daňovník nie je oprávnený brať do úvahy výdavky, ktoré mu vznikli pri výpočte zisku, spravidla odmietne poskytnúť odpočítanie dane z týchto daní..
Určite rozdiel
Hlavným rozdielom je tá daň z príjmu - rovno, ktorý sa účtuje priamo zo zisku a pridanej hodnoty - nepriamy, je stanovená ako prémia k hodnote tovaru.
Jednotliví podnikatelia, ktorí používajú OSNO, platia DPH, ale namiesto dane z príjmu platia daň z príjmu fyzických osôb.
Ďalším rozdielom je časový rámec, v ktorom musíte zaplatiť a predložiť správy, hoci sa líšia iba o 3 dni. Preddavky na DPH sa na rozdiel od dane z príjmu neposkytujú.
Pokiaľ ide o daň z príjmu, nejde o „refundáciu“ alebo „odpočet“. Jeho veľkosť nezávisí od systému zdaňovania protistrán.
Pri vykonávaní daňových kontrol inšpektori porovnávajú výnosy z daňového priznania k dani z príjmu so základom dane vyjadreným v daňovom priznaní k DPH. Ak sa zistia nezrovnalosti, recenzenti potrebujú objasnenie. V obchodnom styku sa môžu skutočne vyskytnúť nezrovnalosti. Napríklad pri výpočte ziskov sa berú do úvahy dividendy, ale nie pre DPH. rozdiel môže vzniknúť z identifikácie prebytku počas inventúry, ako aj v iných prípadoch. Účtovník organizácie by mal tieto dôvody pochopiť av prípade potreby uviesť príslušné vysvetlenia..
