Aké doklady sú potrebné na odpočítanie dane pri kúpe bytu?

Právne predpisy Ruskej federácie ustanovujú veľké množstvo odpočtov daní, ktoré môžu občania použiť. Medzi tými - ten, ktorý štát platí pri kúpe domu. Aká je jeho špecifickosť? Aké doklady sú potrebné na odpočítanie dane pri kúpe bytu?

Túto otázku môžeme študovať v nasledujúcich aspektoch:

Obsah článku

• Podstata odpočtu dane
• Schémy odpočtu
• Odpočet ako daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb
• Odpočet ako zákonné nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb
• Vzájomné započítanie odpočtu dane a zaplatenia dane z príjmu fyzických osôb
• Dokumenty na spracovanie odpočtu
• Doklady o odpočte vo forme daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb
• Dokumenty na spracovanie odpočtu vo forme právneho nezaplatenia dane z príjmu fyzických osôb
• Odpočítanie ako nástroj na vyrovnanie záväzkov: dokumenty

Zvážte tieto body podrobnejšie..

Podstata odpočtu dane

Právo na odpočítanie dane pri kúpe bytu (nazývaného tiež „nehnuteľnosť“) vzniká od občana Ruskej federácie nadobudnutím nehnuteľnosti (byt, izba, dom) na vlastné náklady. To znamená, že odpočet nie je možné dosiahnuť, ak je bývanie úplne nadobudnuté, napríklad pomocou štátnych dotácií. Zároveň, ak osoba využila niektoré podporné opatrenia čiastočne - napríklad materský kapitál, má právo požadovať odpočet, ale iba z hľadiska osobných výdavkov..

Použitie príslušného oprávnenia môže predstavovať:

• vrátenie časti dane z príjmu fyzických osôb zaplatenej občanom štátu vo výške 13% (z platu a iného príjmu) v rozsahu ustanovenom zákonom;
• zákonné nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb v stanovenej lehote;
• vzájomné započítanie záväzkov - občan (za úhradu dane z príjmu fyzických osôb) a štát (za prevod predmetných súm odpočtu).

Maximálna výška príslušnej daňovej kompenzácie sa vypočíta na základe dvoch základných zložiek:

• náklady na kúpu nehnuteľnosti a jej opravu;
• splátky hypotekárnych úrokov do banky (ak existuje pôžička).

Podľa prvého odseku je maximálny odpočet 260 000 rubľov. (tj 13% z 2 miliónov, zákonné maximálne náklady na nákup nehnuteľností, na základe ktorých sa môže vypočítať kompenzácia).

Podľa druhého odseku je maximálny odpočet 390 000 rubľov. (t. j. 13% z 3 miliónov, zákonná maximálna výška splátok hypotekárneho úroku, na základe ktorej sa môže vypočítať kompenzácia).

Vyššie sme si všimli tri možnosti realizácie ľudského práva na odpočet majetku. Budeme ich študovať podrobnejšie..

Schémy odpočtu

Odpočítanie sa môže vykonať vo forme daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb, vo forme jeho zákonného nezaplatenia alebo vo forme vzájomného započítania záväzkov občanov previesť ich do rozpočtu a štátu - pokiaľ ide o poskytnutie odpočtu vyžadovaného zákonom.

Odpočet ako daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb

Táto schéma je pravdepodobne najobľúbenejšia. Faktom je, že ide o jednorazovú platbu (raz ročne), spravidla, dostatočne veľkú sumu peňazí občanovi, ktorý požiadal o federálnu daňovú službu (agentúra zaoberajúca sa relevantnými otázkami) menej. Pri použití dvoch ďalších schém je špecifickosť platieb odlišná. Pre mnohých Rusov je z psychologického hľadiska vhodnejšie okamžite dostať veľkú sumu do svojich rúk - a preto si vyberajú presne ten scenár, podľa ktorého sa daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb.

Podľa predmetného systému má občan právo spoliehať sa na platby v rámci dane z príjmu fyzických osôb zaplatenej štátu počas roka - z platov na základe pracovnej zmluvy a iných príjmov (napríklad, platby za prácu vykonávanú podľa občianskoprávnych zmlúv alebo z predaja majetku). ).

Ako vypočítať odpočet podľa príslušnej schémy? Veľmi jednoduché. Napríklad, ak má osoba plat 30 000 rubľov. za mesiac, potom od nej platí daň z príjmu fyzických osôb vo výške 3900 rubľov. To je 46 800 rubľov ročne. Táto suma mu bude vyplatená v rovnakom čase (so stálym platom) na konci roka ako odpočet. Celkovo bude môcť občan po celú dobu interakcie s federálnou daňovou službou prijímať - súhlasíme s tým, že za presne rovnakú mzdu, ako je uvedená v príklade - 5 takýchto platieb (vo výške 234 000 rubľov), a potom, ako je ľahké vypočítať, ďalších 26 tisíc rubľov, na základe výdavkov konkrétne na nákup bytu.

Ak osoba platí hypotéku, ročná výška daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb nebude obmedzená ani tak jeho mzdou, ako výškou skutočných platieb banke. Napríklad, ak je výška prevodov na úverové úroky 70 tisíc rubľov. ročne podlieha kompenzácia 13% z tejto sumy, tj 9100 rubľov.

Odpočet ako zákonné nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb

Druhý možný systém pre občanov Ruskej federácie na uplatnenie práva na odpočet dane naznačuje, že osoba, ktorá si kúpi byt, bude môcť legálne od okamihu kúpy domu a počas doby splácania úroku z hypotéky (ak je vydaná zodpovedajúca pôžička) platiť daň štátu - zatiaľ sa vypočíta výška dane nedosiahne odpočty stanovené zákonom.

Ak osoba dostane rovnakých 30 000 rubľov, bude preto môcť neplatiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 3900 rubľov. mesačne, to je 13%. Ak hovoríme o časti odpočtu, ktorá závisí konkrétne od kúpy bývania, je ľahké vypočítať, že občan bude môcť toto privilégium využívať približne 5,5 rokov. Pokiaľ ide o úroky z hypotéky, nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb bude možné iba do 13% zo zodpovedajúcich súm. To znamená, že ak osoba prevedie úroky do banky za tých istých 70 tisíc rubľov. ročne to znamená, že bude môcť znížiť daň z príjmu fyzických osôb iba o 758,33 rubľov. za mesiac (9100, t. j. 13% zo 70 000, vydelené 12).

Vzájomné započítanie odpočtu dane a zaplatenia dane z príjmu fyzických osôb

Tretím pravdepodobným scenárom použitia odpočtu dane je vzájomné započítanie zodpovedajúcich súm a vypočítaná daň z príjmu fyzických osôb do rozpočtu (ktoré môžu vzniknúť napríklad v dôsledku toho, že osoba poberá príjem z predaja nehnuteľností). Ako tento obvod funguje??

Akýkoľvek príjem občanov podlieha zdaneniu v Ruskej federácii. Jedným z najbežnejších dôvodov vzniku zodpovedajúcej povinnosti je okrem platenia dane z príjmu fyzických osôb z príjmu z príjmov príjmy z predaja nehnuteľností (s výnimkou transakcií, pri ktorých osoba vlastní byt po dobu 3 rokov a viac - v tomto prípade sa daň z príjmu fyzických osôb nemusí prenášať do rozpočtu)..

V súvislosti s takýmito právnymi vzťahmi sa v právnych predpisoch stanovuje zaručený odpočet dane vo výške 1 milión rubľov v predvolenom nastavení. To je napríklad, ak človek predal byt za 1,5 milióna rubľov, potom bude v súlade s týmto právnym štátom platiť dane iba z 500 tisíc rubľov. Suma zodpovedajúcej platby do rozpočtu bude 13% zo stanovenej sumy, tj 65 tisíc rubľov.

Predmetný odpočet majetku môže veľmi uľahčiť splnenie uvedených povinností občana previesť daň z príjmu fyzických osôb do štátu. Napríklad, ak sa človek, relatívne vzaté, presťahoval, predal byt za 1,5 milióna rubľov, ktorý sa nachádza v jednej časti mesta, a kúpil nový v inej časti obce za rovnakú sumu, potom má právo z rozpočtu vrátiť 195 tisíc rubľov. , (t. j. 13% z 1,5 milióna vynaložených na nákup druhého bytu). Zároveň si ponecháva povinnosť zaplatiť 65 tisíc rubľov. z príjmu z predaja prvého majetku.

Obrátením na Federálnu daňovú službu môže občan legálne odpočítať druhú z prvej sumy. Ukazuje sa, že po prvé, bude plne v súlade so štátom, a po druhé, zostane mu aj vďaka nemu - 130 tisíc rubľov, pretože sa dá ľahko vypočítať.

Dokumenty na spracovanie odpočtu

Občania Ruskej federácie majú teda právo okamžite použiť tri režimy odpočtu dane z majetku. V takom prípade môže byť v každom prípade potrebné zhromaždiť dosť špecifický súbor dokumentov. Zvážte, aké zdroje potrebujete na prípravu odpočtu:

• ako vrátiť daň z príjmu fyzických osôb už prevedenú do rozpočtu;
• ako zákonné nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb;
• ako spôsob realizácie vzájomného vyrovnania záväzkov občana a štátu.

Doklady o odpočte vo forme daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb

Dokumenty na odpočítanie dane pri kúpe bytu v rámci uvažovaného scenára by sa mali predkladať Federálnej daňovej službe v nasledovnom súbore:

• Daňové priznanie 3-príjem;
• cestovný pas žiadateľa o odpočet, kópie jeho nátierok: s osobnými údajmi, s povolením na pobyt;
• osvedčenie o dani z príjmu 2-osôb;
• žiadosť o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb v predpísanom formulári (môžete si ju stiahnuť tu - http://www.nalog.ru/cdn/form/5563300.rtf);
• kópia kúpnej zmluvy na byt (alebo napríklad spoločná výstavba);
• potvrdenky, šeky, potvrdenky a iné dokumenty potvrdzujúce náklady na nadobudnutie nehnuteľností;
• kópia osvedčenia o registrácii bývania (je možné predložiť aj doklad o prijatí prevodu bytu - so spoločnou stavbou).

Ak sa nákup nehnuteľností uskutočnil pomocou hypotekárneho úveru, federálna daňová služba bude tiež musieť poskytnúť:

• kópia zmluvy s bankou;
• osvedčenie potvrdzujúce platbu úroku z úveru.

Zhromaždené dokumenty si môžete vziať na miestny úrad Federálnej daňovej služby v mieste registrácie v ktorýkoľvek deň v roku nasledujúcom po zakúpení bytu. Do 3 mesiacov od ich prijatia musí agentúra previesť peniaze žiadateľovi v rámci odpočtu.

Dokumenty na spracovanie odpočtu vo forme právneho nezaplatenia dane z príjmu fyzických osôb

Súbor dokumentov je vo všeobecnosti podobný dokumentom poskytnutým Federálnou daňovou službou v prvom scenári. Rozdiely sú nasledujúce:

• nevyžaduje sa predloženie daňového priznania k dani z príjmu pre 3 osoby a osvedčenia o dani z príjmu pre 2 osoby;
• žiadosť o federálnu daňovú službu je vyplnená v inej forme (môžete si ju stiahnuť tu - http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/ndfl/vichet/obrazec010415.rtf).

Rovnako sa bude líšiť postup pre občanov, ktorí uskutočňujú zodpovedajúcu platbu podľa uvažovaného systému. Už sme poznamenali, že odpočet vo forme vrátenia dane z príjmu fyzických osôb je možné vykonať až po roku, v ktorom bol byt zakúpený. V tomto scenári takéto obmedzenie neexistuje: žiadosť môžete podať na Federálnej daňovej službe ihneď po zhromaždení potrebných dokumentov.

Po prijatí príslušných zdrojov musí daňová služba do 30 dní poslať oznámenie potvrdzujúce právo občana na zákonné nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb zo zárobku. Tento dokument musí byť postúpený účtovnému oddeleniu zamestnávajúcej spoločnosti. Na tom istom mieste - vyplňte žiadosť v predpísanom formulári (vzorku si môžete stiahnuť tu - http://verni-nalog.ru/files/zajavlenie-vychet-rabotodatel.doc). Po tomto období bude mať osoba právo neprevodiť dane z platu do rozpočtu počas obdobia stanoveného na základe výšky zárobku, ako aj maximálnej výšky odpočtu..

Upozorňujeme, že zakaždým po skončení kalendárneho roka bude potrebné zopakovať všetky vyššie uvedené kroky (ak sa občan nerozhodne využiť príslušné oprávnenie prostredníctvom iných systémov)..

Odpočítanie ako nástroj na vyrovnanie záväzkov: dokumenty

Môže sa zdať, že predmetná schéma je dosť komplikovaná - keďže sa predpokladá, že bude interagovať s federálnou daňovou službou v otázkach odrážajúcich dve rôzne transakcie - nákup a predaj bývania. Ale také obavy sú úplne zbytočné. Daňové právne predpisy Ruskej federácie v mnohých prípadoch znamenajú rovnaké konečné zjednodušenie komunikácie medzi občanmi a federálnou daňovou službou. Uvažovaný scenár použitia práva na odpočítanie dane možno považovať za úplne indikatívny príklad tohto aspektu štátnej politiky.

Faktom je, že vyhlásenie 3-NDFL je univerzálnym dokumentom, ktorý odráža všetky potvrdené príjmy občana za daňový rok. V takom prípade bude obsahovať aj sumu peňazí, ktorú osoba dostala v dôsledku predaja bytu. Vzájomné započítanie jeho záväzkov voči štátu a naopak sa tak uskutoční „automaticky“ - s výhradou uvedenia potrebných informácií vo vyhlásení 3-NDFL.

Upozorňujeme, že okrem špecifikovaného dokumentu bude musieť Federálna daňová služba poskytnúť všetky zdroje, ktoré sú potrebné v prvom scenári - keď sa očakáva vrátenie už zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb do rozpočtu. Mali by ste si byť vedomí aj hlavnej podmienky vykonávania uvažovaného scenára odpočtu: nákup a predaj bytov sa musia uskutočniť do jedného kalendárneho roka..