Rozdiel medzi vnútorným auditom a vnútornou kontrolou

V štátnych organizáciách, ako aj v niektorých súkromných firmách by sa z dôvodu požiadaviek zákona mali vykonávať také opatrenia ako vnútorný audit a vnútorná kontrola. Čo sú zač?

Obsah článku

• Čo je to vnútorná kontrola??
• Čo je interný audit??
• nákupný
• stôl

Čo je to vnútorná kontrola??

Pozrime sa najprv na špecifiká vnútornej kontroly vo vládnych agentúrach. Potom študujeme jeho vlastnosti v súkromných firmách.

Je možné poznamenať, že príslušný postup v štátnych organizáciách sa oficiálne označuje ako „vnútorná finančná kontrola„To znamená, že predmetom inšpekcií sú obchodné operácie inštitúcie, najmä v súvislosti s výdavkami rozpočtových prostriedkov.

Vyžaduje sa vnútorná kontrola v štátnych organizáciách. Potreba jeho vykonávania je legislatívne zakotvená v ustanoveniach rozpočtového kódexu Ruskej federácie.

V súlade s čl. 160.2-1 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, vnútorná kontrola v štátnych organizáciách je postup, ktorý musí vykonávať hlavný manažér rozpočtových prostriedkov. To znamená, že centrálny aparát oddelenia pracujúceho na federálnej úrovni v Moskve. Vnútorná kontrola pri výklade ruského zákonodarcu je kontrola činnosti rozpočtovej inštitúcie pre:

• dodržiavanie štandardov a noriem plnenia rozpočtu, ktoré používa inštitúcia;
• dodržiavanie pravidiel zostavovania účtovnej závierky, účtovníctva;
• efektívne vynakladanie rozpočtových prostriedkov.

Vnútorná kontrola v štátnych organizáciách navyše zahŕňa vypracovanie opatrení hlavným manažérom zameraných na zlepšenie kvality finančného riadenia v podriadených štátnych organizáciách..

Aké sú znaky vnútornej kontroly v súkromných firmách? Predovšetkým je potrebné povedať, že tieto organizácie vo všeobecnosti vykonávajú podobný postup dobrovoľne. Existujú iba určité kategórie súkromných firiem, ktoré musia nevyhnutne vykonávať vnútornú kontrolu - ako aj audit.

Medzi neštátne spoločnosti, ktoré sú zo zákona povinné vykonávať zvažované opatrenia, patria korporácie, ktoré organizujú obchodovanie na burzách. Tieto firmy sú povinné vykonávať vnútornú a vonkajšiu kontrolu v súlade s ustanoveniami federálneho zákona č. 325 z 11. 11. 2011.

V rámci vnútornej kontroly obchodných spoločností zákonodarca chápe kontroly, ktorých cieľom je posudzovať súlad činností výmenného alebo obchodného systému s požiadavkami zákona, ako aj s ustanoveniami základných dokumentov. Na vykonanie príslušného postupu musí finančná spoločnosť vymenovať orgán dohľadu alebo zriadiť špecializovanú štrukturálnu jednotku.

Pochopenie vnútornej kontroly v súkromných firmách, v ktorých je implementácia nepovinná, sa samozrejme môže líšiť od výkladu, ktorý by obchodné spoločnosti mali dodržiavať..

Čo je interný audit??

Vnútorný audit, rovnako ako kontrola, je to povinný postup pre vládne agentúry. Jeho podstata sa odráža aj v ustanoveniach čl. 160,2 - 1 BC RF. Tento prameň zákona uvádza, že interný audit je:

• inšpekcie zamerané na hodnotenie spoľahlivosti vnútornej kontroly;
• vypracovanie odporúčaní potrebných na zvýšenie účinnosti príslušnej kontroly;
• kontroly zamerané na hodnotenie spoľahlivosti vykazovania a kvality účtovníctva;
• vypracovanie návrhov zameraných na zvýšenie efektívnosti verejných prostriedkov.

Ako sme už uviedli, v súkromných firmách nie je interný audit spravidla potrebný. Musia to však robiť tie isté obchodné spoločnosti (v súlade s federálnym zákonom č. 325). Pravda, podstata vnútorného auditu nie je uvedená v tomto federálnom zákone. Uvádza sa iba to, že na jej implementáciu by finančná spoločnosť mala analogicky s organizáciou kontroly vymenovať vnútorného audítora alebo zriadiť samostatnú špecializovanú štrukturálnu jednotku..

Ak však vychádzame z právnej analógie s ustanoveniami RF BC, je prijateľné predpokladať, že interný audit v súkromných, ako aj štátnych podnikoch, môžu byť kontroly zamerané na posúdenie spoľahlivosti vnútornej kontroly, spoľahlivosti vykazovania a kvality účtovníctva, ako aj na vypracovanie odporúčaní a návrhy v oblasti finančnej politiky obchodnej spoločnosti.

nákupný

Je zrejmé, že vnútorná kontrola a vnútorný audit v štátnych organizáciách aj v súkromných spoločnostiach sú postupy, ktoré sa navzájom dopĺňajú. Medzi vnútorným auditom a vnútornou kontrolou je však zásadný rozdiel. Prvý postup je zameraný na zisťovanie chýb v obchodných transakciách, pri príprave správ a iných dokumentov. Interný audit je v prvom rade hodnotením závažnosti zistených chýb a vypracovaním odporúčaní na ich odstránenie. Interný audit vám navyše umožňuje analyzovať efektívnosť kontroly.

Po určení, aký je rozdiel medzi vnútorným auditom a vnútornou kontrolou, zobrazíme jeho hlavné kritériá v malej tabuľke.

stôl