Súčasné právne predpisy ustanovujú povinnosť všetkých právnických osôb a fyzických osôb platiť zavedené dane a poplatky. Existuje pomerne veľké množstvo daní - dnes v Rusku existuje približne dve desiatky, a všetky sa líšia svojím rozsahom, úrovňou regulačnej regulácie, metódami výpočtu a tiež majú svoje vlastné jemnosti. Preto im môžu dobre rozumieť iba skúsení odborníci..
Pre obyčajného človeka, ktorý pracuje ako najatý odborník a nemá vlastný podnik, sú zaujímavé iba dve platby - Daň z príjmu fyzických osôb a DPH, pretože sú to práve tieto dane, ktorým väčšina čelí každý deň. V skutočnosti však málokto pochopí, aké sú rozdiely medzi nimi a prečo je ich platiteľom každý, či onak. Zvážte vlastnosti časového rozlíšenia a platby dane z príjmu fyzických osôb a DPH.
Daň z pridanej hodnoty
Platitelia DPH právnické osoby a jednotlivých podnikateľov, ktoré predávajú svoje výrobky (práca, služby). Zvláštnosťou dane je, že je nepriama, t. je zahrnutá v cene všetkého predaného tovaru a v skutočnosti je zaplatená koncovým zákazníkom. Preto je v zmluvách, príjmoch, príjmoch, faktúrach a iných dokumentoch vždy uvedená cena vrátane DPH.
Pre rôzne skupiny tovaru sa uplatňujú rôzne sadzby - v súčasnosti je celková sadzba 20%, veľa potravín a detských výrobkov má zníženú sadzbu 10%, a pri niektorých transakciách sa daň účtuje so sadzbou 0% (napríklad pri vývoze tovaru do zahraničia na zahraničné trhy). Okrem toho sa pri vytváraní zdaniteľného základu vôbec nezohľadňujú určité druhy príjmu (pri predaji a kúpe obytných bytov, pozemkov atď.)..
Daň sa vypočíta na základe hodnoty výnosov z predaja, zatiaľ čo takto získanú sumu je možné znížiť o DPH z tovaru kúpeného podnikateľom. Inými slovami, DPH sa v skutočnosti počíta z rozdielu medzi predajná cena tovaru a náklady na jeho získanie, tj s „pridanou hodnotou“, ktorá zahŕňa zisk podnikateľa (obchodné rozpätie) a ďalšie zložky kompenzácie. V dôsledku tohto mechanizmu tvorí produkt, ktorý prechádza reťazcom obchodných transakcií (od výrobcu k veľkoobchodnému predajcovi, od veľkoobchodného predajcu k malému veľkoobchodnému predajcovi, od malého veľkoobchodného predajcu k maloobchodnému predajcovi), v každom štádiu tvorí daňový základ.
Keďže DPH je nepriama daň a cena tovaru už tento prvok obsahuje, musíte ho vypočítať nie jednoduchým vynásobením nákladov príslušnou sadzbou, ale nasledujúcim algoritmom: 20% / 120% alebo 10% / 110%. V niektorých prípadoch môžu byť podnikatelia oslobodení od povinnosti platiť DPH, ak napríklad uplatňujú osobitné daňové režimy (UTII, zjednodušený daňový systém atď.) - v týchto prípadoch je cena tovaru vždy uvedená bez dane.DPH platia aj tie spoločnosti, ktoré vykonávajú dovozné ponuky a dovážať zahraničný tovar do Ruska - v tomto prípade sa daň počíta z hodnoty dovážaného tovaru (t. j. pridaná hodnota zodpovedá kúpnej cene).
Daň z príjmu fyzických osôb
Platitelia dane z príjmu fyzických osôb sú iba jednotlivci - daň by sa mala vypočítať a zaplatiť do rozpočtu zo všetkých prijatých príjmov, a to tak v rámci pracovnej činnosti, ako aj na základe pracovných zmlúv a pri predaji akéhokoľvek majetku.
Hlavná sadzba dane z príjmu fyzických osôb je 13%, vzťahuje sa na všetky typy miezd a príspevkov (bonusy, príplatky, dodatočné stimuly atď.). Ak jednotlivec dostane dividendy z účasti na kapitáli akejkoľvek organizácie alebo je držiteľom akcií, daň z nich sa vypočíta rovnakou sadzbou. Ak je však zamestnancom cudzí štátny príslušník a je v Rusku menej ako 183 dní, na jeho príjem by sa mala uplatniť zvýšená daňová sadzba. 30% pre nerezidentov. Ak však dĺžka jeho pobytu v krajine presiahne 183 dní, daň z príjmu fyzických osôb sa pre neho musí vypočítať ako pre rezidenta - Každý po 13%.
Najvyššia sadzba dane sa uplatňuje na výhry v súťažiach a hrách získaných v rámci propagačných akcií (lotérie držané predajcami obchodov s domácimi spotrebičmi alebo vyhrávajúce auto v programe „Field of Miracles“ atď.) - 35%. Pri rovnakej sadzbe sa operácie zdaňujú s úrokovými úsporami, keď zamestnávateľ poskytuje svojmu zamestnancovi bezúročné pôžičky alebo za veľmi nízke úrokové sadzby. Niektoré druhy príjmu jednotlivca nie sú zdanené vôbec (príjem z predaja plodín z osobného pozemku, náhrada vyplatená zamestnávateľom, náhrada škody, výživné, štipendiá, dôchodky atď.).+
Mala by sa vypočítať daň z príjmu fyzických osôb osobitne pre každý typ príjmu za primeranú sadzbu. V takom prípade má daňovník právo uplatniť odpočty na účely zníženia sumy dlžnej z rozpočtu. Napríklad na mzdy možno uplatniť štandardné, sociálne alebo majetkové odpočty. Štandardné a sociálne odpočty sa poskytujú určitým kategóriám pracovníkov na základe ich žiadostí, ale tento druh je najrelevantnejší pre tých, ktorí majú nesplatené hypotekárne úvery.
Pri predaji akéhokoľvek majetku (bytu, automobilu atď.) Musíte zaplatiť aj daň z príjmu fyzických osôb a rovnako sa základ dane zníži o sumu odpočtov. Ak je doba vlastníctva predávaného predmetu kratšia ako 3 roky, odpočet zodpovedá nákladom, za ktoré sa takýto majetok predtým získal (tj zdaňuje sa iba suma „zisku“). V prípade majetku, ktorý jednotlivec mal viac ako tri roky, odpočet zodpovedá predajnej hodnote (t. J. V skutočnosti to nebude daň). Pri transakciách s nehnuteľnosťami (predaj vášho vlastného bytu) nie tri roky, ale päť rokov.
Spoločné znaky DPH a dane z príjmu fyzických osôb
Z opisu týchto dvoch daní je možné rozlíšiť tieto znaky, ktoré ich zjednocujú:
- Skutočný platca DPH a dane z príjmu fyzických osôb sú bežní občania, tj prvý je nepriamy a nevyhnutne je zahrnutý v cene tovaru a druhý je zadržaný priamo z príjmu.
- povinnosť - dane sú stanovené osobitnými regulačnými dokumentmi (daňový zákon a iné zákony) a platiteľ nemá možnosť sa im vyhnúť.
- Obe dane sú federálnej, tj zriadené zákonom Ruskej federácie a miestne orgány ich nemôžu zmeniť.
- Základ dane možno znížiť o čiastku odpočtov.
- Diferencované daňové sadzby.
Rozdiely medzi DPH a daňou z príjmu fyzických osôb
Rozdiely v týchto daniach sú veľmi významné a dajú sa formulovať ako tieto body:
- Platiteľ DPH je právnická osoba alebo fyzická osoba podnikajúca, zatiaľ čo daň z príjmu fyzických osôb sa uplatňuje iba na príjem fyzickej osoby.
- DPH vzniká iba z predaja tovaru. NFDL zase nie je vždy spojená s podnikateľskou činnosťou.
- Rôzny mechanizmus výpočtu: iný základ dane, metódy výpočtu (DPH - nepriama daň a daň z príjmu fyzických osôb - priame), uplatniteľné odpočty.
- Pokiaľ ide o DPH, vyhlásenie podáva priamo právnická osoba. Podľa dane z príjmu fyzických osôb predkladá zamestnávateľ príslušné správy zamestnancom vo vzťahu k mzdám, ktoré im boli vyplácané (ako daňový agent), a pri všetkých ostatných príjmoch individuálne hlásia osobne a predkladajú vyhlásenie samostatne..
- DPH ide priamo do federálneho rozpočtu, ale daň z príjmu fyzických osôb sa skutočne distribuuje v regióne, v ktorom jednotlivec pracuje, napriek skutočnosti, že táto daň je tiež federálna.
Ako vidíte, aj keď majú DPH a daň z príjmu fyzických osôb, hoci majú podobné črty zásadne odlišné platby, majú svoje vlastné jedinečné vlastnosti. Tak či onak, obe dane sú súčasťou každodenného života každého človeka..
